IBKR
Metinė Activity Statement
Pagrindinis metų failas įnašams, išėmimams, dividendams, išskaičiuotiems mokesčiams, palūkanoms ir pinigų likučio sutikrinimui.
Pagrindinė mintis: įnašų likutis
Deklaruojant investicinę sąskaitą svarbiausia ne tai, kiek kiekviena akcija pabrango ar atpigo. Svarbiausia suprasti, kiek į kiekvieną sąskaitą įnešėte, kiek iš jos išėmėte, kokios pajamos buvo priskirtos investicinei sąskaitai ir kas turi likti kitose deklaracijos dalyse.
Įnašų likutis yra deklaravimo skaičius: kiek lėšų pagal investicinės sąskaitos taisykles dar laikoma jūsų įnašais. Kai iš sąskaitos išsiimate daugiau nei šis likutis, viršijanti dalis patenka į apmokestinimo patikrą.
- 2025 m. pradinis įnašas gali būti ne nulis. Pradinius duomenis sudaro pinigų likutis prieš patvirtintos pradžios dienos operacijas (
IA) ir priskiriamų tinkamų finansinių produktų, įsigytų iki 2025 m., savikaina (IS). - Įrankio failų įkėlimo eiga palaiko tik 2025 m. mokestinį laikotarpį. Vėlesnių metų deklaracijai reikalingo ankstesnio įnašų likučio negalima pakeisti nuliu, jei jis nežinomas.
- Per metus likutį didina jūsų į brokerio sąskaitą pervesti pinigai ir investicinei sąskaitai priskirta neto dividendų dalis.
- Išėmimai iš brokerio sąskaitos likutį mažina tą dieną, kai jie įvyksta.
- Jei tą dieną išimama daugiau, nei iki tol sukauptas įnašų likutis, viršijanti dalis rodoma kaip galimai apmokestinama suma.
- Palūkanų traktavimas priklauso nuo produkto ir sumokėto pajamų mokesčio.
KLpalūkanos deklaruojamos atskirai ir įnašų likučio nedidina.
Kai išimate daugiau, nei iki tol įnešėte
Čia svarbi ne vien metų pabaiga, o įvykių eiliškumas. VMI investicinės sąskaitos DUK 17 klausime „Kaip apskaičiuojamas pajamų mokestis?“ aiškina, kad lyginama su lėšų išmokėjimo dieną buvusiu įnašu. Todėl jei sausio 1 d. į nulinę sąskaitą įnešėte 1 000 EUR, birželį išsiėmėte 1 200 EUR, o gruodį vėl įnešėte 1 200 EUR, birželio išėmimo metu iš sąskaitos buvo išimta 200 EUR daugiau, nei iki tol buvo įnešta. Ši 200 EUR dalis tampa apmokestinama pagal investicinės sąskaitos logiką. Gruodžio įnašas šios birželio situacijos nepakeičia, nes jis atliktas jau po išėmimo.
Kokių failų reikia?
Į GPMas įkeliate brokerio CSV arba PDF failus vienoje vietoje. Įrankis pats atpažįsta, ar failai priklauso IBKR, Trading 212 ar kelioms sąskaitoms, ir parodo, kas atpažinta bei ko dar trūksta. Jei dar neturite ataskaitų, žr. IBKR CSV atsisiuntimo instrukciją arba Trading 212 failų atsisiuntimo instrukciją.
Kuriuos IBKR paskyros ir operacijų duomenis reikia pateikti VMI, paaiškinta IBKR deklaravimo vadove. Atitinkamą eigą Trading 212 naudotojams rasite Trading 212 deklaravimo vadove.
IBKR
2024-12-31 Activity Statement
2024 m. pabaigos pozicijoms ir, kai pradžia 2025-01-01, pradiniams pinigams nustatyti. Vėlesnei pradžiai pinigų likutis nustatomas atskirai. Šio išrašo galima nepateikti tik aiškiai patvirtinus, kad nebuvo pradinių pinigų ar pozicijų.
IBKR
Dividend Report
Reikalingas, kai Activity Statement yra dividendų operacijų. Pagal jį tikrinamos mokėtojų valstybės, dividendų klasifikacija ir bendros bruto bei išskaičiuoto mokesčio sumos.
Trading 212
Metų History CSV
Pagrindinis metų failas dividendams, įnašams, išėmimams, palūkanoms ir kitoms metų operacijoms.
Trading 212
2024-12 Activity Statement PDF
Naudojamas Invest sąskaitai nustatyti, pinigų likučiui prieš pradžios dienos operacijas ir pagal istoriją atkurtoms pozicijoms patikrinti.
Trading 212
History CSV iki 2024-12-31
Naudojamas ribotai FIFO rekonstrukcijai pagal pirkimo datas ir EUR kursus. Jei visa reikalinga istorija neprieinama arba yra sudėtingų įvykių, pasirenkama peržiūrėta rankinė IS suma.
Kodėl brokeriai skaičiuojami skirtingai?
Investicinės sąskaitos rezultatas turi tą pačią formą, bet brokerių failai nėra vienodi. Todėl GPMas turi bendrą deklaravimo logiką ir atskirus vidinius brokerių adapterius.
-
IBKR skaičiavimas remiasi ataskaitos laukais
IBKR Activity Statement ir Dividend Report turi pakankamai struktūruotus deklaravimo laukus: pradinius aktyvus, pinigų judėjimą, palūkanas ir dividendų mokestinius duomenis.
-
Trading 212 skaičiavimas remiasi operacijų istorija
Trading 212 History CSV yra pagrindinis operacijų šaltinis, nes jame matosi datos ir originalios sumos. Oficialūs statementai naudojami sąskaitos tapatybei, pradžios būsenai, dividendų klasifikacijai ir sutikrinimui, kai to reikia. Pre-2025 IS atkuriama tik ribotu FIFO; „Average Price“ nėra bendras įsigijimo kainos pakaitalas, o trūkstant patikimos istorijos reikia rankinės IS.
-
H ir F lentelės suvienodina abiejų brokerių rezultatus
Nesvarbu, kiek brokerių įkeliate, H ir F lentelėse sumos rodomos su sąskaitos ir brokerio stulpeliais. Tai leidžia vienoje vietoje matyti bendrą deklaravimo vaizdą, bet neprarasti šaltinio.
Ką reiškia deklaracijos H dalies kodai?
Pagal VMI GPM311 H dalies aprašą, H dalyje naudojami operacijų kodai investicinės sąskaitos duomenims. Šioje lentelėje jie paaiškinti paprastai: ką kodas reiškia, iš kokio brokerio šaltinio jis atsiranda ir kaip veikia įnašų likutį.
| Kodas | Ką reiškia | IBKR šaltinis | Trading 212 šaltinis | Poveikis įnašų likučiui |
|---|---|---|---|---|
IS | Iki 2025 m. įsigytų tinkamų finansinių produktų įsigijimo kaina, priskiriama deklaruojant už 2025 m. | 2024-12-31 Activity Statement, Open Positions savikaina EUR. | History CSV sandoriai su dienos FX; 2024-12 PDF naudojamas sutikrinimui arba kaip atsarginis šaltinis. | Didina įnašų likutį. |
IA | Pinigų likutis sąskaitos priskyrimo investicinei sąskaitai dieną. | Cash Report pinigų likučiai valiutomis prieš pradžios dienos operacijas; sausio 1 d. pradžiai – 2024-12-31 išrašas. | Activity Statement PDF pinigų likučiai prieš patvirtintos pradžios dienos operacijas. | Didina įnašų likutį. |
II | Metų įnašai į investicinę sąskaitą. | Metinė Activity Statement, Deposits & Withdrawals teigiamos sumos. | Metų History CSV Deposit eilutės. | Didina įnašų likutį. |
PP | Metų išėmimai iš investicinės sąskaitos. | Metinė Activity Statement, Deposits & Withdrawals neigiamos sumos. | Metų History CSV Withdrawal eilutės. | Mažina įnašų likutį; viršijanti dalis rodoma kaip apmokestinama patikros suma. |
IV | Dividendų neto dalis, priskiriama investicinei sąskaitai. | Metinės Activity Statement dividendai ir išskaičiuoti mokesčiai; Dividend Report valstybių, klasifikacijos ir sumų patikrai. | History CSV dividendų eilutės, konvertuojamos pagal gavimo datą ir grupuojamos pagal šalį. | Didina įnašų likutį. |
KL | Palūkanos, nuo kurių Lietuvoje arba užsienyje sumokėtas pajamų mokestis. | Activity Statement pinigų likučio palūkanos su susietu mokesčiu; kitoms rūšims reikia patikslinimo. | History CSV palūkanos ir dokumentais pagrįsta rūšis, bruto suma bei sumokėtas pajamų mokestis. | Įnašų likučio nedidina. |
Ką rodo suvestinė?
GPMas parengta suvestinė yra pagrindinis įrankio rezultatas po brokerio failų įkėlimo. Ji parodo, kokius skaičius verta sutikrinti pildant metinę pajamų deklaraciją: bendrą metų vaizdą, investicinės sąskaitos H dalies įrašus, dividendų F dalies sumas ir, jei reikia, valiutų konvertavimą. Galutinį pateikimą vis tiek atliekate VMI EDS.
-
Įnašų likutis ir parengtų H įrašų skaičius
Metų pabaigos įnašų likutis, bendra išėmimų suma ir parengtų H dalies įrašų skaičius.
-
Deklaracijos H dalies įrašai
Investicinės sąskaitos eilutės: pradiniai duomenys, įnašai, išėmimai, dividendų priskyrimai ir, jei taikoma, palūkanos. Kai įkelti keli brokeriai ar kelios sąskaitos, lentelėje matosi atskiri sąskaitos ir brokerio stulpeliai.
-
Deklaracijos F dalies dividendai
Bruto dividendai pagal šalį, užsienyje išskaičiuotas mokestis ir neto suma, priskiriama investicinei sąskaitai.
-
Operacijoms naudoti EUR kursai
Naudoti ECB kursai, jei brokerio failuose buvo ne EUR operacijų. Tai nėra atskira deklaracijos dalis - H ir F lentelėse šios sumos jau pateiktos eurais.
-
Sąskaitų, dividendų ir pozicijų patikros
Papildoma auditui skirta dalis parodo, ar tarpusavyje sutapo svarbiausi failų signalai: sąskaitos, dividendų neto sumos, Trading 212 pozicijų kiekiai ar kiti patikrinimai.
Kas vyksta su palūkanomis?
Pagal VMI GPM311 H aprašo 55.2 papunktį, KL skirtas palūkanoms, nuo kurių Lietuvoje arba užsienyje išskaičiuotas ar kitaip sumokėtas pajamų mokestis. GPMas parodo bruto palūkanų sumą ir susijusį mokestį atskirai. KL įnašų likučio nedidina, o deklaracijos datos laukas nepildomas.
IBKR atveju GPMas automatiškai parengia KL tik aiškioms pinigų likučio palūkanoms su susietu teigiamu išskaičiuotu pajamų mokesčiu. Kitos palūkanų rūšys, pavyzdžiui, akcijų skolinimo, ir neaiškiai susieti mokesčiai lieka patikrai.
Trading 212 pinigų likučio ir akcijų skolinimo palūkanos peržiūrimos atskirai. „Interest on cash“ gali apimti grąžą iš bankų ar kvalifikuotų pinigų rinkos fondų (QMMF), todėl vien šio pavadinimo nepakanka mokesčių traktavimui nustatyti. Pagal dokumentus patikslinkite palūkanų rūšį. KL pasirinkimui reikia pagrįsti valstybę, bruto sumą ir sumokėtą pajamų mokestį.
Išskaičiavimo nebuvimas CSV savaime nenustato galutinio palūkanų deklaravimo. Jei palūkanos deklaruojamos už investicinės sąskaitos režimo ribų, dar reikia patvirtinti jų įskaitytos neto sumos poveikį įnašams.
Kas vyksta su USD ar kitomis valiutomis?
Metinė pajamų deklaracija pildoma eurais, todėl ne EUR operacijos turi būti paverstos į EUR. Jei brokerio failuose yra USD ar kitos valiutos įnašų, išėmimų, dividendų arba susijusių mokesčių eilučių, jos į suvestinės H ir F dalių sumas patenka jau konvertuotos į eurus.
Suvestinėje atskirai parodomi naudoti ECB kursai: operacijos data, valiuta, taikytas kursas ir ECB kurso data. Jei tą dieną ECB kurso nėra, naudojama ankstesnė prieinama ECB data.
IBKR dividendų ir išskaičiuoto mokesčio ne EUR sumos perskaičiuojamos pagal Activity Statement operacijų datas. Dividend Report bazinės valiutos EUR laukai nepakeičia šio perskaičiavimo. Trading 212 dividendai ir istoriniai sandoriai taip pat konvertuojami pagal atitinkamos operacijos datą.
Kodėl dividendai rodomi atskirai?
Metinėje pajamų deklaracijoje dividendai turi dvi puses. Pagal VMI investicinės sąskaitos DUK 10 klausimą apie dividendus, dividendai apmokestinami bendra tvarka, o į investicinę sąskaitą pervesta suma laikoma įnašu. Todėl F dalyje svarbi bruto dividendų suma ir užsienyje išskaičiuotas mokestis, o investicinės sąskaitos logikoje į H dalį priskiriama neto suma.
IBKR dividendų ir išskaičiuoto mokesčio pinigų operacijos imamos iš metinės Activity Statement. Kai joje yra dividendų operacijų, reikia ir Dividend Report Tax Year CSV: juo tikrinamos mokėtojų valstybės, dividendų klasifikacija ir sumos, sugrupuotos pagal finansinę priemonę ir valiutą. Nereikia kiekvienai Activity Statement eilutei rasti vienos Dividend Report eilutės. Jei Dividend Report neturite, dividendų valstybę ir klasifikaciją galite patikslinti pagal kitus dokumentus; tai nepanaikina sumų neatitikimų.
Trading 212 dividendų operacijos imamos iš History CSV. Abiem atvejais F daliai rodoma bruto suma ir užsienyje išskaičiuotas mokestis, o H dalyje IV priskyrimui naudojama neto suma.
Dividendų IV sumos keičia įnašų likutį pagal faktines pinigų operacijų datas. Rengdamas H dalies įrašus, GPMas gali sugrupuoti tos pačios rūšies įnašus į tą pačią sąskaitą ir nurodyti paskutinio įnašo datą tik tada, kai tarp jų nebuvo išėmimo iš jokios deklaruojamos investicinės sąskaitos. Išėmimas pertraukia grupę, todėl prieš jį gauti dividendai neperkeliami į metų pabaigą. Šis grupavimas aprašytas GPM311 H pildymo taisyklių 52.3.1 papunktyje.
Kur pasitikrinti oficialiai?
Oficialūs šaltiniai, kuriuos verta turėti po ranka pildant metinę pajamų deklaraciją ir tikrinant investicinės sąskaitos logiką.
- VMI: apie investicinę sąskaitą - investicinės sąskaitos režimo klausimai ir paaiškinimai.
- VMI: GPM311 H dalies aprašas - H dalies operacijų kodai ir pildymo aprašas.
- Interactive Brokers - Activity Statement ir Dividend Report šaltinis.
- Trading 212 - History CSV ir Activity Statement PDF šaltinis.
- ECB euro foreign exchange reference rates - EUR kursų šaltinis ne EUR operacijoms pasitikrinti.