IBKR
Metinė Activity Statement
Pagrindinis metų failas įnašams, išėmimams, palūkanoms ir pinigų likučio sutikrinimui.
Investicinės sąskaitos deklaravimas: ką skaičiuoja GPMas
Todėl GPMas žiūri į brokerio failus ne kaip į prekybos pelno skaičiuoklę, o kaip į deklaravimo kontrolinį sąrašą: H dalies įrašus, dividendus F daliai, palūkanas, įnašų likutį ir valiutų konvertavimą.
Failus galima įkelti vienoje vietoje. Įrankis automatiškai atpažįsta brokerį ir sąskaitą, kiekvieną sąskaitą apdoroja atskirai, o galutinėje suvestinėje prie eilučių palieka sąskaitos ir brokerio žymas.
GPMas nėra VMI sistema ir nepakeičia mokestinės konsultacijos. Tai pagalbinė suvestinė, skirta suprasti, iš kur atsiranda skaičiai ir ką verta patikrinti prieš pateikiant deklaraciją VMI EDS.
Pagrindinė mintis: įnašų likutis
Įnašų likutis yra deklaravimo skaičius: kiek lėšų pagal investicinės sąskaitos taisykles dar laikoma jūsų įnašais. Kai iš sąskaitos išsiimate daugiau nei šis likutis, viršijanti dalis patenka į apmokestinimo patikrą.
- 2025 m. pirmoje investicinės sąskaitos deklaracijoje pradžia gali būti ne nulis. Jei 2025-01-01 brokerio sąskaitoje jau turėjote pinigų ar finansinių priemonių, pradžiai naudojamas pinigų likutis ir iki investicinės sąskaitos režimo pradžios įsigytų finansinių priemonių savikaina.
- Vėlesniais metais pradedama nuo ankstesnės deklaracijos pabaigos įnašų likučio. Jei tokio likučio nėra, pradžia yra 0 EUR.
- Per metus likutį didina jūsų į brokerio sąskaitą pervesti pinigai ir investicinei sąskaitai priskirta neto dividendų dalis.
- Išėmimai iš brokerio sąskaitos likutį mažina tą dieną, kai jie įvyksta.
- Jei tą dieną išimama daugiau, nei iki tol sukauptas įnašų likutis, viršijanti dalis rodoma kaip galimai apmokestinama suma.
- Brokerio palūkanos nėra įnašas. Jos įnašų likučio nedidina; jei nuo jų išskaičiuotas mokestis, GPMas jas parodo atskirai sutikrinimui.
Kai išimate daugiau, nei iki tol įnešėte
Čia svarbi ne vien metų pabaiga, o įvykių eiliškumas. VMI investicinės sąskaitos DUK 17 klausime „Kaip apskaičiuojamas pajamų mokestis?“ aiškina, kad lyginama su lėšų išmokėjimo dieną buvusiu įnašu. Todėl jei sausio 1 d. į nulinę sąskaitą įnešėte 1 000 EUR, birželį išsiėmėte 1 200 EUR, o gruodį vėl įnešėte 1 200 EUR, birželio išėmimo metu iš sąskaitos buvo išimta 200 EUR daugiau, nei iki tol buvo įnešta. Ši 200 EUR dalis tampa apmokestinama pagal investicinės sąskaitos logiką. Gruodžio įnašas šios birželio situacijos nepakeičia, nes jis atliktas jau po išėmimo.
Kokių failų reikia?
Į GPMas įkeliate brokerio CSV arba PDF failus vienoje vietoje. Įrankis pats atpažįsta, ar failai priklauso IBKR, Trading 212 ar kelioms sąskaitoms, ir parodo, kas atpažinta bei ko dar trūksta. Jei dar neturite ataskaitų, žr. IBKR CSV atsisiuntimo instrukciją arba Trading 212 failų atsisiuntimo instrukciją.
IBKR
2024-12-31 Activity Statement
Reikalinga tik tada, jei investicinę sąskaitą atidarėte iki 2025-01-01 ir sąskaitoje jau buvo pinigų ar finansinių priemonių.
IBKR
Dividend Report
Naudojamas dividendams pagal šalį, bruto sumai, užsienyje išskaičiuotam mokesčiui ir neto sumai, priskiriamai investicinei sąskaitai.
Trading 212
Metų History CSV
Pagrindinis metų failas dividendams, įnašams, išėmimams, palūkanoms ir kitoms metų operacijoms.
Trading 212
2024-12 Activity Statement PDF
Naudojamas Invest sąskaitai, pradiniam pinigų likučiui ir istorijos rekonstrukcijos sutikrinimui su metų pabaigos pozicijomis.
Trading 212
History CSV iki 2024-12-31
Reikalingas istorinei finansinių priemonių savikainai apskaičiuoti pagal sandorių datas ir EUR kursus, jei iki 2025-01-01 sąskaitoje buvo aktyvų. Trading 212 leidžia atsisiųsti daugiausiai vienų metų History CSV, todėl reikia atskiro failo kiekvieniems metams nuo sąskaitos pradžios iki 2024-12-31.
Kodėl brokeriai skaičiuojami skirtingai?
Investicinės sąskaitos rezultatas turi tą pačią formą, bet brokerių failai nėra vienodi. Todėl GPMas turi bendrą deklaravimo logiką ir atskirus vidinius brokerių adapterius.
-
IBKR: statement-first modelis
IBKR Activity Statement ir Dividend Report turi pakankamai struktūruotus deklaravimo laukus: pradinius aktyvus, pinigų judėjimą, palūkanas ir dividendų mokestinius duomenis.
-
Trading 212: istorija ir statemento sutikrinimas
Trading 212 History CSV yra pagrindinis šaltinis savikainai, dividendams, palūkanoms, įnašams ir išėmimams, nes jame matosi operacijų datos. Activity Statement PDF naudojamas Invest sąskaitai, pradiniam pinigų likučiui ir pozicijų kiekiams sutikrinti. Jei istorijos trūksta, PDF gali būti atsarginis signalas, bet tokias eilutes verta peržiūrėti rankiniu būdu.
-
Galutinė suvestinė lieka bendra
Nesvarbu, kiek brokerių įkeliate, H ir F lentelėse sumos rodomos su sąskaitos ir brokerio stulpeliais. Tai leidžia vienoje vietoje matyti bendrą deklaravimo vaizdą, bet neprarasti šaltinio.
Ką reiškia deklaracijos H dalies kodai?
Pagal VMI GPM311 H dalies aprašą, H dalyje naudojami operacijų kodai investicinės sąskaitos duomenims. Šioje lentelėje jie paaiškinti paprastai: ką kodas reiškia, iš kokio brokerio šaltinio jis atsiranda ir kaip veikia įnašų likutį.
| Kodas | Ką reiškia | IBKR šaltinis | Trading 212 šaltinis | Poveikis įnašų likučiui |
|---|---|---|---|---|
IS | Iki investicinės sąskaitos pradžios įsigytų finansinių priemonių savikaina. | 2024-12-31 Activity Statement, Open Positions savikaina EUR. | History CSV sandoriai su dienos FX; 2024-12 PDF naudojamas sutikrinimui arba kaip atsarginis šaltinis. | Didina įnašų likutį. |
IA | Pinigų likutis sąskaitos priskyrimo investicinei sąskaitai dieną. | 2024-12-31 Activity Statement, Cash Report pabaigos likutis. | 2024-12 Activity Statement PDF Invest sąskaitos pinigų likutis. | Didina įnašų likutį. |
II | Metų įnašai į investicinę sąskaitą. | Metinė Activity Statement, Deposits & Withdrawals teigiamos sumos. | Metų History CSV Deposit eilutės. | Didina įnašų likutį. |
PP | Metų išėmimai iš investicinės sąskaitos. | Metinė Activity Statement, Deposits & Withdrawals neigiamos sumos. | Metų History CSV Withdrawal eilutės. | Mažina įnašų likutį; viršijanti dalis rodoma kaip apmokestinama patikros suma. |
IV | Dividendų neto dalis, priskiriama investicinei sąskaitai. | Dividend Report Tax Year CSV, grupuojama pagal šalį ir priskyrimo datą. | History CSV dividendų eilutės, konvertuojamos pagal gavimo datą ir grupuojamos pagal šalį. | Didina įnašų likutį. |
KL | Palūkanos, nuo kurių Lietuvoje arba užsienyje sumokėtas pajamų mokestis. | Metinė Activity Statement, Interest ir, jei yra, Credit Interest withholding eilutės. | History CSV Interest on cash eilutės; jei nėra išskaičiuoto mokesčio, rodoma kaip informacija. | Įnašų likučio nedidina. |
Ką rodo suvestinė?
GPMas parengta suvestinė yra pagrindinis įrankio rezultatas po brokerio failų įkėlimo. Ji parodo, kokius skaičius verta sutikrinti pildant metinę pajamų deklaraciją: bendrą metų vaizdą, investicinės sąskaitos H dalies įrašus, dividendų F dalies sumas ir, jei reikia, valiutų konvertavimą. Galutinį pateikimą vis tiek atliekate VMI EDS.
-
Viršutinė santrauka
Metų pabaigos įnašų likutis, bendra išėmimų suma ir parengtų H dalies įrašų skaičius.
-
Deklaracijos H dalies įrašai
Investicinės sąskaitos eilutės: pradiniai duomenys, įnašai, išėmimai, dividendų priskyrimai ir, jei taikoma, palūkanos. Kai įkelti keli brokeriai ar kelios sąskaitos, lentelėje matosi atskiri sąskaitos ir brokerio stulpeliai.
-
Deklaracijos F dalies dividendai
Bruto dividendai pagal šalį, užsienyje išskaičiuotas mokestis ir neto suma, priskiriama investicinei sąskaitai.
-
Konvertavimas į EUR
Naudoti ECB kursai, jei brokerio failuose buvo ne EUR operacijų. Tai nėra atskira deklaracijos dalis - H ir F lentelėse šios sumos jau pateiktos eurais.
-
Techninis sutikrinimas
Papildoma auditui skirta dalis parodo, ar tarpusavyje sutapo svarbiausi failų signalai: sąskaitos, dividendų neto sumos, Trading 212 pozicijų kiekiai ar kiti patikrinimai.
Kas vyksta su palūkanomis?
Brokeris gali mokėti palūkanas už sąskaitoje laikomus pinigus. Investicinės sąskaitos logikoje tokios palūkanos yra pajamos, o ne jūsų į sąskaitą pervestos lėšos. Todėl jos nedidina įnašų likučio, net jei atsiranda toje pačioje brokerio sąskaitoje.
Pagal VMI GPM311 H dalies aprašą, KL kodas skirtas palūkanoms, nuo kurių Lietuvoje arba užsienio valstybėje sumokėtas pajamų mokestis. Jei brokerio duomenyse yra palūkanų ir su jomis susijęs išskaičiuotas mokestis, suvestinėje jos rodomos atskirai sutikrinimui.
Jei palūkanos yra be išskaičiuoto mokesčio, atskira KL eilutė nerengiama. Tokiu atveju suvestinėje paliekama informacinė pastaba, kad palūkanų deklaravimą verta sutikrinti VMI EDS pagal konkrečią situaciją.
Kas vyksta su USD ar kitomis valiutomis?
Metinė pajamų deklaracija pildoma eurais, todėl ne EUR operacijos turi būti paverstos į EUR. Jei brokerio failuose yra USD ar kitos valiutos įnašų, išėmimų, dividendų arba susijusių mokesčių eilučių, jos į suvestinės H ir F dalių sumas patenka jau konvertuotos į eurus.
Suvestinėje atskirai parodomi naudoti ECB kursai: operacijos data, valiuta, taikytas kursas ir ECB kurso data. Jei tą dieną ECB kurso nėra, naudojama ankstesnė prieinama ECB data.
IBKR Dividend Report dividendų sumos papildomai nekonvertuojamos, kai naudojami IBKR bazinės valiutos EUR laukai. Trading 212 dividendai ir istoriniai sandoriai konvertuojami pagal atitinkamos operacijos arba gavimo datą.
Kodėl dividendai rodomi atskirai?
Metinėje pajamų deklaracijoje dividendai turi dvi puses. Pagal VMI investicinės sąskaitos DUK 10 klausimą apie dividendus, dividendai apmokestinami bendra tvarka, o į investicinę sąskaitą pervesta suma laikoma įnašu. Todėl F dalyje svarbi bruto dividendų suma ir užsienyje išskaičiuotas mokestis, o investicinės sąskaitos logikoje į H dalį priskiriama neto suma.
IBKR atveju dividendų šaltinis yra Dividend Report Tax Year CSV. Trading 212 atveju dividendai imami iš History CSV eilučių, o ne iš PDF. Abiem atvejais F daliai rodoma bruto suma ir užsienyje išskaičiuotas mokestis, o H dalyje IV priskyrimui naudojama neto suma.
Suvestinėje dividendų IV eilutes galima žiūrėti dviem būdais: sugrupuotas metų pabaigai arba pagal gavimo datas. Tai nekeičia bendros sumos, tik padeda skirtingai sutikrinti ir suvesti duomenis.
Kur pasitikrinti oficialiai?
Oficialūs šaltiniai, kuriuos verta turėti po ranka pildant metinę pajamų deklaraciją ir tikrinant investicinės sąskaitos logiką.
- VMI: apie investicinę sąskaitą - investicinės sąskaitos režimo klausimai ir paaiškinimai.
- VMI: GPM311 H dalies aprašas - H dalies operacijų kodai ir pildymo aprašas.
- Interactive Brokers - Activity Statement ir Dividend Report šaltinis.
- Trading 212 - History CSV ir Activity Statement PDF šaltinis.
- ECB euro foreign exchange reference rates - EUR kursų šaltinis ne EUR operacijoms pasitikrinti.
Norite pritaikyti šią logiką savo brokerio failams?
Įkelkite IBKR, Trading 212 ar kelių sąskaitų failus ir gaukite deklaracijos sutikrinimo suvestinę: H dalies įrašus, dividendų sumas, įnašų likutį ir valiutų konvertavimą.
Grįžti į įrankįDažni klausimai
Apie GPMas skaičiavimą
Ar GPMas pateikia deklaraciją į VMI?
Ne. GPMas parengia pagalbinę deklaracijos sutikrinimo suvestinę pagal įkeltus brokerio failus, o deklaraciją pateikiate VMI EDS.
Ar galima įkelti IBKR ir Trading 212 failus kartu?
Taip. GPMas atpažįsta brokerį ir sąskaitą iš failų, kiekvieną sąskaitą apdoroja atskirai, o H ir F dalių sumas parodo vienoje suvestinėje.
Ar reikia Dividend Report, jei gavau dividendų?
IBKR atveju verta įkelti Dividend Report, nes jis yra pagrindinis dividendų šaltinis pagal mokestinius metus. Trading 212 atveju dividendai imami iš History CSV.
Kodėl Trading 212 reikia History CSV iki 2025 m.?
Istorinė savikaina patikimiausiai skaičiuojama iš sandorių istorijos, nes ten matosi įsigijimo datos ir galima taikyti tos dienos EUR kursą. Jei iki 2025-01-01 turėjote aktyvų, reikia atskiro History CSV kiekvieniems metams nuo sąskaitos pradžios iki 2024-12-31. PDF naudojamas sutikrinimui, o jei istorijos nėra - kaip atsarginis šaltinis.
Kaip konvertuojamos ne EUR operacijos?
Ne EUR operacijos konvertuojamos pagal operacijos arba gavimo datos ECB kursą. IBKR Dividend Report dažnai naudojami EUR laukai, o Trading 212 dividendai ir istoriniai sandoriai konvertuojami pagal atitinkamą datą.
Ar GPMas skaičiuoja kapitalo prieaugį ir FIFO?
Ne. GPMas skirtas investicinės sąskaitos H ir dividendų F dalių sutikrinimui, o ne kapitalo prieaugio ar FIFO deklaracijai.